Hur påverkar hotellfrukost traktamentet?
Vid tjänsteresor med övernattning är det vanligt att hotellrummet inkluderar frukost. Eftersom traktamentets syfte är att kompensera för ökade levnadskostnader under resan, ska ersättningen minskas om arbetsgivaren redan bekostar en måltid – i det här fallet frukost.
Det innebär att om frukost ingår i hotellpriset och arbetsgivaren betalar hotellet, ska ett måltidsavdrag för frukost göras från traktamentet. Avdraget motsvarar 20 % av heldagsbeloppet vid inrikes resor och 15 % av landets normalbelopp vid utrikes resor, enligt Skatteverkets schabloner.
Driver du eget företag? Bokio räknar ut avdragen och bokför resan åt dig. annonslänk
Beräkna ditt traktamente
Använd vår kalkylator för att snabbt räkna ut rätt belopp utifrån Skatteverkets regler.
Öppna traktamenteskalkylatornMåltidsavdrag för frukost
Skatteverkets schabloner anger att frukost motsvarar 20 % av heldagsbeloppet vid inrikes resor och 15 % vid utrikes resor. Vid inrikes tjänsteresor 2026 är heldagsbeloppet 300 kr, vilket ger ett frukostavdrag på 60 kr.
| Beskrivning | Belopp |
|---|---|
| Heldagsbelopp inrikes 2026 | 300 kr |
| Måltidsavdrag frukost (20 %) | −60 kr |
| Traktamente efter avdrag | 240 kr |
Vid utrikes resor är frukostavdraget i stället 15 % och räknas på det aktuella landets normalbelopp. Läs mer om alla måltidsavdrag på sidan om måltidsavdrag vid traktamente.
Skillnad mellan fri kost och hotellfrukost
I skattesammanhang talar man om fri kost när arbetsgivaren bekostar en måltid. Hotellfrukost som ingår i rumspriset faller normalt under denna kategori – och innebär att måltidsavdrag ska göras.
Det finns dock en viktig distinktion vad gäller förmånsbeskattning:
- Hotellfrukost som obligatoriskt ingår – Om frukosten är en fast del av rumspriset och inte kan väljas bort, anser Skatteverket normalt inte att det uppstår en skattepliktig kostförmån. Måltidsavdrag ska dock fortfarande göras.
- Frukost som tillval – Om frukosten kan väljas till eller bort separat och arbetsgivaren betalar den, behandlas den som fri kost. Måltidsavdrag görs och det kan även uppstå en skattepliktig kostförmån.
I praktiken saknar de flesta hotellbokningar möjligheten att välja bort frukost, varför det vanligaste scenariot är att avdrag görs utan att förmånsbeskattning aktualiseras.
Exempel: tjänsteresa med hotellfrukost
En anställd gör en tvådagars inrikes tjänsteresa. Avresa måndag kl. 08:00, hemkomst tisdag kl. 18:00. Hotellet inkluderar frukost som ingår obligatoriskt i rumspriset.
| Dag | Typ | Belopp | Avdrag | Netto |
|---|---|---|---|---|
| Måndag | Heldag | 300 kr | 0 kr | 300 kr |
| Tisdag | Halvdag | 150 kr | −60 kr | 90 kr |
| Totalt | 450 kr | −60 kr | 390 kr | |
Frukosten på tisdagen (dag 2) ingick i hotellet och bekostades av arbetsgivaren. Avdraget räknas på dagens belopp: 20 % av 300 kr = 60 kr för en heldag, och 20 % av 150 kr = 30 kr för en halvdag.
Räkna ut traktamente med måltidsavdrag
Vår kalkylator hanterar måltidsavdrag automatiskt. Ange vilka måltider som är fria så beräknas korrekt traktamente.
Sammanfattning
- Hotellfrukost som bekostas av arbetsgivaren räknas som fri kost
- Måltidsavdrag för frukost ska alltid göras: 20 % inrikes och 15 % utrikes
- Avdraget görs oavsett om den anställde faktiskt äter frukosten
- Obligatorisk hotellfrukost leder normalt inte till förmånsbeskattning
- Valfri frukost som arbetsgivaren betalar kan däremot utgöra en kostförmån