När du betalar ut traktamente till en anställd (eller dig själv i aktiebolag) behöver det bokföras korrekt. Grundregeln är enkel: skattefritt traktamente är en ren kostnad utan arbetsgivaravgifter, medan skattepliktigt traktamente behandlas som lön – med arbetsgivaravgifter och skatteavdrag.
På den här sidan går vi igenom exakt hur det görs, med journalposter du kan kopiera direkt till din bokföring.
Konton för traktamente (BAS-kontoplanen)
Alla konton som används vid bokföring av traktamente hittas i BAS-kontoplanen. Här är en snabb referens:
| Konto | Namn | Används när |
|---|---|---|
| 7321 | Skattefria traktamenten | Traktamente inom Skatteverkets schablonbelopp |
| 7322 | Skattepliktiga traktamenten | Traktamente som överstiger schablonbeloppet |
| 7510 | Arbetsgivaravgifter | Avgifter på skattepliktig del |
| 2731 | Avräkning lagstadgade sociala avgifter | Skuld för arbetsgivaravgifter |
| 2820 | Skulder till anställda | Upplupet traktamente som ej betalats ut ännu |
| 1930 | Företagskonto / bank | Utbetalning av traktamente |
Journalposter – steg för steg
Välj din företagsform för att se rätt bokföringsexempel.
Exempel 1 – Skattefritt inrikes traktamente
Anställd på 2-dagarstjänsteresa i Sverige. Heldag + heldag = 600 kr (2 × 300 kr). Inga måltider betalda av arbetsgivaren. Betalas ut direkt via bank.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7321 | Skattefria traktamenten (2 heldagar) | 600 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 600 kr |
Inga arbetsgivaravgifter – hela beloppet ligger inom schablonbeloppet.
Exempel 2 – Utrikes traktamente (Tyskland, 3 dagar)
Anställd på 3-dagarsresa till Tyskland. Normalbelopp 2026: 760 kr/dag. Totalt 2 280 kr (dag 1 räknas som avresedag med inrikes normalbelopp 300 kr; dag 2 och 3 med tyskt belopp). Antag att hela resan ger 2 280 kr skattefritt.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7321 | Skattefria traktamenten (Tyskland, 3 dagar) | 2 280 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 2 280 kr |
Avresedagen räknas alltid med inrikes normalbelopp (300 kr). Dag 2 och 3 med Tysklands normalbelopp.
Exempel 3 – Delvis skattepliktigt traktamente
Arbetsgivaren betalar 400 kr/dag inrikes (dvs. 100 kr mer än schablonbeloppet 300 kr). En heldag → 400 kr totalt varav 300 kr skattefritt och 100 kr skattepliktigt. Arbetsgivaravgift på 100 kr: 31,42 kr.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7321 | Skattefria traktamenten | 300 kr | |
| 7322 | Skattepliktiga traktamenten (överskjutande del) | 100 kr | |
| 7510 | Arbetsgivaravgifter (31,42 % × 100 kr) | 31 kr | |
| 2731 | Avräkning sociala avgifter (skuld) | 31 kr | |
| 1930 | Företagskonto (utbetalning till anställd) | 400 kr |
Skattepliktigt traktamente ska även ingå i arbetsgivardeklarationen (AGI) och kontrolluppgift.
Exempel 4 – Traktamente med måltidsavdrag
Inrikes heldag (300 kr), men arbetsgivaren bjuder på lunch. Avdrag för lunch: 35 % × 300 kr = 105 kr. Netto skattefritt traktamente: 195 kr.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7321 | Skattefria traktamenten (efter måltidsavdrag) | 195 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 195 kr |
Måltidsavdrag reducerar det skattefria beloppet. Betalar arbetsgivaren mer än 195 kr är överskottet skattepliktigt.
Exempel 5 – Upplupet traktamente (ej utbetalt vid månadsslut)
Resan avslutas den 31 mars men traktamentet betalas ut den 5 april. Periodisera kostnaden till mars.
31 mars – bokför kostnaden:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7321 | Skattefria traktamenten | 300 kr | |
| 2820 | Skuld till anställd (upplupet traktamente) | 300 kr |
5 april – utbetalning:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2820 | Skuld till anställd (regleras) | 300 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 300 kr |
Måltidsavdrag – reducerat traktamente
Om arbetsgivaren tillhandahåller eller bekostar måltider under resan ska traktamentet reduceras. Avdraget beräknas som en procentandel av normalbeloppet – inte av det faktiska måltidsvärdet.
| Måltid | Avdrag (%) | Avdrag inrikes 2026 | Netto traktamente |
|---|---|---|---|
| Frukost | 20 % | 60 kr | 240 kr |
| Lunch | 35 % | 105 kr | 195 kr |
| Middag | 35 % | 105 kr | 195 kr |
| Frukost + middag | 50 % | 150 kr | 150 kr |
| Alla tre måltider | 90 % | 270 kr | 30 kr |
Baserat på inrikes normalbelopp 300 kr/heldag 2026. Läs mer i vår guide om måltidsavdrag och traktamente.
Räkna ut rätt belopp innan du bokför
Innan du bokför behöver du veta exakt hur mycket traktamente som är skattefritt. Vår kalkylator beräknar det automatiskt baserat på resdatum, avresetid och land.
Dokumentationskrav
För att traktamentet ska vara avdragsgillt och godkännas vid en eventuell skatterevision krävs dokumentation för varje resa. Spara underlagen i minst sju år (bokföringslagens krav).
Obligatoriska uppgifter
- ✓Resmål och syfte med resan
- ✓Datum och klockslag för avresa och hemkomst
- ✓Antal övernattningar och var
- ✓Namn på den anställde
Viktigt om måltider
- ✓Vilka måltider som arbetsgivaren bekostat
- ✓Eventuella hotellfrukoster (räknas som fri frukost)
- ✓Konferensmåltider ingår i måltidsavdragsreglerna
- ✓Kvitton om arbetsgivaren betalat individuella måltider
Vanliga frågor om att bokföra traktamente
Läs mer om traktamente
- Räkna ut traktamente – Steg-för-steg-guide till hur traktamente beräknas.
- Inrikes traktamente 2026 – Schablonbelopp och regler för resor inom Sverige.
- Utrikes traktamente 2026 – Normalbelopp per land och regler vid utlandsresor.
- Måltidsavdrag och traktamente – Hur avdrag för fria måltider beräknas.
- Traktamente för egenföretagare – Regler för enskild firma och eget aktiebolag.
- Traktamenteregler 2026 – Fullständig genomgång av Skatteverkets regler.